点击回顾：关于劳动合同、社保和个税的“三位一体”、缴纳及待遇等48个HR关注的问题解答（一）
13、请问，空窗期还可以找人力资源公司代缴社保吗？可以认定为“三位一体”吗？
答：您好，当下已经处于“三位一体”时代，尤其是一线城市，市民待遇相对较高，代缴社保一是对合规的影响，二是会影响员工待遇。建议企业尽快调整，与专业机构合作，顶层设计，提前规划。
14、请问，如果选择外包，如何避免被认定为假外包真派遣？
答：您好，证监会对劳务外包的审核主要关注三方面：1、该等劳务公司的经营合法合规性等情况，本质上是审核「服务商合规性」；2、劳务公司是否专门或主要为发行人服务，本质上是审核「关联交易」；3、劳务公司/合同/费用/定价/核算等，本质上是审核「业绩匹配和公允性」。做到以上三点可以避免认定为假外包真派遣。
15、请问，最新的国内企业社保合规缴纳的占比？去年好像是37%？
答：您好，根据51社保发布的《中国企业社保白皮书2021》数据显示，社保基数完全合规的企业占比为29.9%。
16、请问，公司总部在武汉，北京注册了分公司，北京分公司的员工合同和社保都在北京分，个税在总部，这样会有什么影响？如果北京分公司发工资报个税，但是分公司没有业务往来，会有影响吗？
答：您好，建议保证“三位一体”，可以在分公司发工资缴纳个税，分公司没有业务往来不影响的，分公司专门用于解决人力共享问题，不承接业务，不对外开票，法税脱敏。（参考下一个问答内容）
17、请问，成立分公司，如何做到人力和财务分离？解决人力的问题，而不影响财务正常业务？
答：您好，基于上一个问题回答，建议由企业人力资源共享中心统一安排，并在属地成立分公司。分公司属于内部辅助性非独立核算无需分税。根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条：“以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：（一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。”详细的解决操作方案，可咨询51社保专业顾问。
18、请问，之前在主体给非员工代缴，现在给非员工补齐手续，对后续有什么影响吗？
答：您好，企业为非员工代缴社保，本身是不合规不合法的行为，也是一种虚假行为，一旦被发现，对企业的影响一定会有的。建议企业尽量不要为非企业员工代缴社保，即使手续齐全也要谨慎操作。
19、请问，公司注册在北京，但是外地也有常驻人员，目前外地常驻人员的社保由代理公司在当地缴纳，现在必须变更回来北京总公司吗？
答：您好，有三种方案，第一，可以转回总公司，按照总部临时派驻的方式用工；第二，在当地成立分支机构，将合同、社保和个税统一到分公司，可以委托第三方专业机构提供ASO小库托管服务；第三，由第三方专业机构提供PEO专业雇主服务，合同、社保和个税统一到属地第三方机构。
20、请问，一直在第三方人力资源公司代缴，但是个税都是零申报，且没有发放工资，这样会影响以后退休吗？（北京地区）
答：您好，只代缴社保，没发放工资没有个税，本质上是不符合北京市合规要求的，可能还涉嫌骗取待遇的行为，在2020年的《关于赵某在京参保缴费相关问题的处理意见》中，最终对赵某在京缴纳的社保费作全额退款处理，在企业员工达到退休年龄，由用人单位来为其办理退休手续，真实劳动关系，一定会涉及工资支付个税申报等情况，所以，建议避免代缴，通过其它方式实现合同、社保和个税保持一致。
21、请问，跟员工签劳动合同、上社保，但是工资在合作单位发，这样合规吗？
答：您好，要看具体的原因，保证“三位一体”是最合规的方案，如果是因为借调到合作单位工作，建议由合作单位将工资支付给企业，再由企业发放工资。
22、请问，员工发生工伤，但是工伤的基数按最低的缴纳，没有按员工实际平均工资缴纳，处理工伤时怎么处理？
答：您好，发生工伤时正常按照流程申请工伤认定，如果鉴定工伤有等级（1-10级）的，根据伤残等级由工伤基金支付一次性伤残补助金，支付标准为工伤基数×发放月数，但是基数并未足额缴纳，导致待遇出现差额的部分，应当由企业来承担并支付。
23、请问，同一个老板，两个公司，重新签定合同后上班第一天辞退员工合理吗？
答：您好，辞退是企业主动发起的一种与员工解除劳动关系的方式，如果前面加上你讲的前提，同个老板两个公司，签合同后第一天就辞退，不能说不合理，确实可疑，不过用人单位与员工解除劳动合同是可以的，主要看辞退理由是否合法合规，看证明材料是符合。
24、请问，劳动合同签订后，缴纳商保风险影响大吗？
答：您好，签订劳动合同，不缴纳社保，而缴纳商保的风险很大，第一，用人单位与员工建立劳动关系应当缴纳职工社保五险，而不是商保，商保不能替代社保；第二，当员工发生工伤、医疗、失业等待遇时，费用或将全部由用人单位来承担费用；第三，员工的其他待遇也会受到影响，比如买车买房，子女入学，积分落户等。所以，商保可以作为附加险，可以在缴纳社保的基础上再选择是否缴纳商保。
25、请问，北京合同、社保、薪资，员工在当地工作，影响他医疗保险的使用吗？
答：您好，医保在京就医看病是没有问题的，如果不在京工作，建议提前做好异地安置工作，在非京地区也是可以使用的，先垫付费用在京手工报销。
26、请问，和劳务派遣公司合作，假如派遣公司在山东，用人单位在北京，员工想在北京缴纳五险和个税，这样是可以吗？貌似劳务派遣条例里面有相应规定。
答：您好，根据劳动行政部门的规定，劳务派遣公司在当地开展业务，不仅需要在总部取得《劳务派遣经营许可证》，在实际派遣用工地区需要备案，没有备案的不能开展劳务派遣业务。
基于以下政策规定，跨地区派遣的规定总结：
1、要向劳动行政部门依法申请行政许可；2、跨地区派遣劳动者按照用工单位所在标准享受劳动报酬和劳动条件；3、劳务派遣单位未在用工单位所在地设立分支机构的，由用工单位为派遣劳动者缴纳社保。
注意：虽然有第3点规定，但是派遣单位在用工单位所在地未依法登记备案的，会受到当地的劳动行政部门的限制，且在社保享受待遇时，遇到的阻力也会很大。
政策依据：《劳动合同法》第五十七条，“……经营劳务派遣业务，应当向劳动行政部门依法申请行政许可；经许可的，依法办理相应的公司登记。未经许可，任何单位和个人不得经营劳务派遣业务。”“第六十一条，【跨地区派遣劳动者的劳动报酬、劳动条件】劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件，按照用工单位所在地的标准执行。”《劳务派遣暂行规定》有规定，“第十九条，劳务派遣单位在用工单位所在地设立分支机构的，由分支机构为被派遣劳动者办理参保手续，缴纳社会保险费。劳务派遣单位未在用工单位所在地设立分支机构的，由用工单位代劳务派遣单位为被派遣劳动者办理参保手续，缴纳社会保险费。”
27、请问，灵活用工形式，在总公司及两个子公司间进行。在总公司签订劳动合同、上社保，但在不同子公司工作，另缴纳工伤保险可以吗？
答：您好，劳动合同法中并未明确禁止个人不能同时签订两份劳动合同，当然需要在用人单位没有明确禁止的情况。总公司与子公司是两个法人单位，在总公司签订合同，缴纳社保的同时，在子公司工作，在子公司申请缴纳一份工伤保险是可以的，需要在社保中心申请办理兼职工伤，一般要在同一个城市。
28、请问，如果不按全额缴纳五险一金，会有哪些风险？
答：您好，未足额缴纳社保，主要存在以下几项风险：1、工伤待遇的差额费用由用人单位承担；2、医保个人账户不足额存入部分由单位承担；3、员工投诉社保稽核补缴社保差额的成本，甚至可能引起全员补差的风险；4、员工因企业未依法缴纳社保为由离职，申请经济补偿金的风险；5、无法享受当地的部分政策，如北京工作居住证；6、公积金贷款额度可能受影响，因城市政策而定。等等。
29、北京发工资交个税。外地有分公司，但是在外地找的代缴单位上保险可以吗？
答：您好，当下已经进入了“三位一体”时代，建议要么将合同、社保和工资个税都放在第三方机构，要么都放在分公司，保持一致，这样才合规。
30、请问老师，三位一体都是总公司名称，但在子公司工作地点工作，有什么影响吗？
答：您好，这点是没有问题的，但是对当地的人才留用会有一定的影响，无法享受工作地的待遇。同时建议在劳动合同中明确他的工作地点。如果是多地工作变动频繁的，地点可以写“以实际工作地为准”。
31、请问，同一个集团下面的两家全资子公司（法人不同），员工合同和社保在一家公司，个税在另一家公司，可以签两份劳动合同来规范吗？
答：您好，劳动合同、社保和工资个税要保证在同一个公司，签订两份劳动合同要根据业务和用工需要，如果确实两家公司都有用工需求，建议由一家公司签合同、缴社保和发工资缴纳个税，别一家公司可以借调的方式用工，或者另一家公司签订劳动合同，支付劳动对价工资，缴纳个税，再缴纳一份兼职工伤保险。
32、请问，公司总部在北京，两家子公司分别在西藏和北京，目前员工的劳动合同和个税在西藏子公司，为了在北京交社保，员工和北京子公司也签了劳动合同，然后签了三方协议，约定和北京公司的劳动合同只是为了交社保，这样做的合规风险大吗？
答：您好，这种方式是有合规风险的，建议也要保证合同、社保和个税一致，因为申请待遇时有些会挂钩个税，当然签订了三方协议是可以做解释的，但有一定的不成功风险要注意。
33、请问，员工的合同、工资、社保都在北京，在外省的一家关联公司也有一份收入，但因在北京交社保了，所以在外省公司没有交社保、申报个税收入，这样合规吗？
答：您好，员工在关联公司有收入，是为其提供了劳动而所得，我建议在京的社保定期打印缴费凭证，如果外省被稽核时可以提供做解释，员工是可以与两家单位签订劳动合同的，北京为第一份工作单位，外省在第二份。但是两边如果都按照工资薪金申报，属于综合所得，需要做汇算清缴合并报税的，需要补税，个税是无法节省的。
34、请问，员工外地有社保，在北京可以参加工伤保险吗？
答：您好，北京是不可以单独参加工伤保险的。需要在京缴纳五险后，才可以在其他用人单位在京申请缴纳单独工伤保险。
35、请问，目前一直由第三方代缴五险一金，无工资流水，无个税申报记录，未来是否会追溯责任到个人，目前来说可能存在哪些风险呢？
答：您好，一般情况下不会溯及既往，建议尽快调整，当合同、社保和个税不一致时，对于社保待遇的影响比较大，员工无法充分享受属地政策。
36、请问，外派的话一般建议控制多长时间以内风险比较小呢？
答：您好，外派人员分为短期外派和长期外派，短期外派一般几个月，长期外派的建议1-3年，要签订外派协议。
以上内容仅供参考。
文章来源： 庚鑫专栏
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