2026年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发《关于加快建立长期护理保险制度的意见》，标志着被称为社保“第六险”的长期护理保险从局部试点正式走向全国推行。对于企业HR和财务部门而言，这意味着“五险一金”即将升级为“六险一金”，一场关乎成本核算、用工管理、员工福利的全新变革已经拉开序幕。
一、长护险覆盖哪些人群？
目前，我国60岁及以上老年人口已达3.2亿，其中失能老人约3500万。长护险的建立，正是为这一群体提供基本生活照料和医疗护理的服务或资金保障。
根据《意见》及八部门联合印发的实施方案，长护险的参保对象遵循“属地管理、全民覆盖”原则，具体包括：
（一）用人单位及单位职工：包括企业、事业单位、机关、社会组织的在职职工。
（二）退休人员：已办理退休手续的人员，由个人缴费，原用人单位不缴费。
（三）灵活就业人员：可自主选择按单位职工或城乡居民政策参保。
（四）未就业城乡居民：包括农民和未就业城镇居民。在推进节奏上，国家明确“不搞一刀切”——各省可根据实际情况，先从职工人群起步，再逐步覆盖城乡居民；有条件的地区也可将两类人群同时纳入。到2028年底，长护险制度将在全国范围基本实现全覆盖。
二、单位和个人要交多少钱？
长护险筹资机制的核心是“多元筹资、责任共担”。国家明确，长护险费率统一控制在0.3%左右，不同人群的缴费标准和分担方式有所差异。
（一）单位职工费率在0.3%左右，由用人单位和个人按同比例分担，各为0.15%左右。缴费基数方面，用人单位为职工工资总额，个人为本人工资收入。缴纳方式上，需要与职工基本医疗保险费共同缴纳。
职工医保个人账户可用于本人及近亲属的长护险个人缴费。
（二）退休人员以本人基本养老金为缴费基数，费率为0.15%左右，由个人单独承担。经个人同意后，可从医保个人账户或养老金代扣代缴。
（三）灵活就业人员一可以按单位职工标准参保，费率0.3%左右，缴费基数不低于上年度社平工资的60%。二可以按城乡居民标准参保，费率0.15%起步，与居民医保共同缴纳。
（四）未就业城乡居民缴费基数为上年度城乡居民人均可支配收入，起步费率0.15%左右，用约5年时间过渡到0.3%左右，由个人与政府按1:1分担。以海南省的测算为例：在职职工：每月平均缴费约12元（单位和个人各6元）。退休人员：每月平均缴费约5元。城乡居民：2026年个人缴费标准26元/年，财政同步补助26元。对特困人员、低保对象等困难群体，政府给予分类资助——特困人员全额资助，低保对象等定额资助。
三、什么条件可以享受待遇？
起步阶段，长护险主要保障重度失能人员（即长期卧床、生活不能自理、需要他人照料的人员）。国家将根据经济发展和制度完善情况，逐步扩大到中度失能人员。
符合以下条件的可以申请：
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参保人需连续参保缴费。
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失能状态持续6个月以上。
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经申请并通过全国统一的失能等级评估认定。
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申请流程：失能人员或其家属可到医保服务窗口或线上渠道提交申请，提供身份证件、申请表、住院病历或诊断书等材料。经办机构审核后组织评估，评估通过后商定服务方式并制定护理计划。
不设起付线，按单位职工参保的，基金支付比例为70%左右，按城乡居民参保的，基金支付比例为50%左右，退休人员享受单位职工参保待遇。年度最高支付限额不超过统筹地区上年度城乡居民人均可支配收入的50%。
享受长护险服务，有哪些服务内容呢？
根据国家制定统一的长护服务项目目录，长期护理包括20项生活照护类（如协助进食、沐浴、口腔清洁等）和16项基础医疗护理类（如吸痰、导尿、常规换药等）。长护险基金原则上不直接发放现金，而是用于支付符合规定的护理服务费用。
服务方式由参保人自主选择方式，例如居家护理，由定点机构派人上门服务；社区护理，在日间照料中心等机构接受非全日服务；机构护理，需入住定点机构接受全日服务。国家鼓励使用居家和社区护理服务，并在支付比例上给予适当倾斜。
四、企业需要做好哪些应对措施？
长护险作为强制性社会保险，将依法从企业工资总额中计提。HR和财务部门需立即行动。
一尽快掌握地方细则，各地长护险的具体费率、缴费基数核定办法可能略有差异，需密切关注当地医保、税务部门发布的通知。
二调整薪酬核算，将单位承担的0.15%左右费率纳入月度社保成本核算，更新薪酬计算模板。
三关注个税扣除，职工个人缴纳部分（0.15%）是否纳入个人所得税专项扣除，需按后续税务规定执行。值得注意的是，国家医保局明确将“假评估、假服务、假失能”纳入专项检查范围，严厉打击欺诈骗保行为。企业需注意：长护险与医保共同缴纳，社保合规要求更高。
企业需确保全员应参尽参、按时足额缴纳，避免因漏缴、少缴面临滞纳金和行政处罚，同时关注员工“假失能”等违规行为，配合医保部门核查。
从局部试点到全国推行，长护险的全面落地标志着我国社会保障体系从“五险一金”迈向“六险一金”的新阶段。截至目前，长期护理保险制度覆盖1.9亿人，支出超过850亿元。
对于企业而言，这既是新增的合规义务，也是完善员工福利保障、履行社会责任的契机。建议HR与财务部门尽快协同，掌握本地政策细则，做好成本测算与员工沟通，平稳迎接“第六险”时代的到来。
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